- 投資者教育基地-熱點(diǎn)問答第24期（精選層申報(bào)與審查�？�
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編者按：近期我司通過舉辦公開發(fā)行并在精選層掛牌申報(bào)準(zhǔn)備與審查要點(diǎn)線上培訓(xùn)向市場(chǎng)主體收集精選層申報(bào)與審查相關(guān)問題，現(xiàn)將近期市場(chǎng)關(guān)注的熱點(diǎn)問題對(duì)外發(fā)布，供大家參考�！�
※停牌要求※
1.精選層申報(bào)期間是否有停牌環(huán)節(jié)?哪個(gè)時(shí)段需要停牌?
答：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票停復(fù)牌業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》第十三條規(guī)定：掛牌公司向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)股票公開發(fā)行并在精選層掛牌，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)股票于向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司提交申報(bào)材料的次一交易日停牌。
第二十六條規(guī)定：掛牌公司因第十三條規(guī)定事項(xiàng)停牌的，應(yīng)當(dāng)在收到全國(guó)股轉(zhuǎn)公司不予受理通知書、終止自律審查決定書，或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)終止審查決定、不予核準(zhǔn)決定等文書后，申請(qǐng)股票于收到上述文件的次兩個(gè)交易日復(fù)牌。掛牌公司主動(dòng)終止發(fā)行或者核準(zhǔn)文件到期的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)股票于披露終止發(fā)行公告或者核準(zhǔn)文件到期后的次兩個(gè)交易日復(fù)牌;股票公開發(fā)行完畢并在精選層掛牌的，申請(qǐng)股票自精選層掛牌之日起復(fù)牌。
※審查問答※
2.《審查問答》中問題4的研發(fā)內(nèi)控要求和中介機(jī)構(gòu)核查程序，是針對(duì)以“研發(fā)投入”為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)入的申報(bào)企業(yè)，還是針對(duì)所有的申報(bào)企業(yè)?
答：針對(duì)所有申報(bào)企業(yè)。
3.精選層準(zhǔn)入要求中關(guān)于實(shí)際控制人能否變更的具體要求是什么?
答：根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)精選層掛牌審查問答(一)》問題5，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)保持主營(yíng)業(yè)務(wù)、控制權(quán)、管理團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定，最近24個(gè)月內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更。
4.控股股東因?yàn)槔斫馄顚?dǎo)致發(fā)生事實(shí)上的資金占用，發(fā)現(xiàn)后已及時(shí)改正并召開了股東大會(huì)并公告。但是因?yàn)橛羞^公開承諾，那改正后不到十二個(gè)月可以申報(bào)精選層嗎?
答：根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)精選層掛牌審查問答(一)》問題15的規(guī)定，發(fā)行人及其控股股東或?qū)嶋H控制人曾出具公開承諾的，應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，最近12個(gè)月內(nèi)不得存在違反公開承諾的情形。
5.《審查問答》中問題22并未對(duì)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的設(shè)置作出說明，請(qǐng)問針對(duì)審計(jì)委員會(huì)的設(shè)置是否有明確規(guī)定?
答：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司治理規(guī)則》第三十一條規(guī)定：“董事會(huì)可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)、戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門委員會(huì)。專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照公司章程和董事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)。專門委員會(huì)的組成、職責(zé)等應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定。”掛牌公司可根據(jù)自身需要設(shè)置內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)。
6.發(fā)行人如果上半年確定分紅，到七月份執(zhí)行完畢，但是六月份申報(bào)精選層，是否可以?
答：根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)精選層掛牌審查問答(一)》問題26，發(fā)行人申報(bào)前就已提出了現(xiàn)金分紅、分派股票股利或資本公積轉(zhuǎn)增股本方案的，應(yīng)充分披露相關(guān)方案的執(zhí)行是否對(duì)發(fā)行人符合發(fā)行條件和精選層進(jìn)層條件造成影響，相關(guān)方案應(yīng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行前執(zhí)行完畢。
※審計(jì)報(bào)告※
7.申報(bào)文件的財(cái)務(wù)報(bào)告如果做了前期差錯(cuò)更正，以前年度的審計(jì)報(bào)告是否需要重新出具?
答：無需重新出具。
8.請(qǐng)問精選層申報(bào)材料中審計(jì)報(bào)告是三年合在一起出具一本，還是每年分別一本?
答：根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票向不特定合格投資者公開發(fā)行并在精選層掛牌業(yè)務(wù)指南1號(hào)-申報(bào)與審查》中《股票公開發(fā)行并在精選層掛牌申請(qǐng)文件目錄》之規(guī)定，“4-1-1財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告(第一年)”、“4-1-2財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告(第二年)”、“4-1-3財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告(第三年)”應(yīng)當(dāng)按目錄規(guī)定分別出具，“4-1最近三年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告”為前述分別出具文件的匯總文件。
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